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小规模纳税企业所得税调整及应纳税所得额的计算

文章关键词:小规模纳税企业所得税发布时间:2018-11-22 09:43:00编辑作者:龙达财税 阅读次数:

[导读]:企业所得税调整是指纳税人在计算金额时应纳税人的财务会计和税收法规不一致应根据税法进行调整,包括收入确定原则和具体调整金额,旅行者费用扣除范围和标准调整,调整企业所得税调整利益分离税法和会计制度,规范国家与企业之间的分配关系。企业所得税按年度正

  企业所得税调整是指纳税人在计算金额时应纳税人的财务会计和税收法规不一致应根据税法进行调整,包括收入确定原则和具体调整金额,旅行者费用扣除范围和标准调整,调整企业所得税调整利益分离税法和会计制度,规范国家与企业之间的分配关系。企业所得税按年度正常计算,分期预付,年末余额。

小规模纳税企业所得税调整及应纳税所得额的计算

  企业所得税的计算公式如下:应纳税所得额=总利润额+ / - 税前利润调整项目,所得税前利润调整项目项目包括税收调整增加项目和减税项目。

  接下来,我们将了解企业所得税调整的具体项目以及如何调整和减少它们。

  一、收入调整项目

  1.视为销售收入和接受的捐赠收入

  2.不符合税收法规的销售折扣和折扣

  3.收入未按权责发生制原则确认

  4,按权益法核算长期股权投资,调整初始投资成本,确认收益

  5,长期股权投资持有期间的投资损益按权益法核算

  6.特别重组和一般重组

  7.公允价值变动产生的净收入

  8.政府补贴确认为递延收入

  9.海外应纳税所得额不得扣除境外投资损失

  10.免税收入,免税收入和税收减免收入

  11.减税和免税的收入

  12.扣除应纳税所得额

  13.其他
小规模纳税企业所得税调整及应纳税所得额的计算

  二、扣除调整项目

  1.作为销售成本,工资和付款

  2.员工福利费,员工教育费,工会费,商业娱乐费,广告费和商业宣传费,捐赠费,利息费和住房公积金

  3.没收财产的罚款,罚款和损失,逾期税款

  4.赞助支出,各种基本社会保障缴款,补充养老保险和补充医疗保险

  5,本期确认的与未实现融资收益相关的财务费用,与收入无关的费用的非应税所得,以及支出的支出。

  6.额外扣除等

  三、资产调整项目

  1.财产损失

  2.固定资产折旧和生产性生物资产折旧

  3.长期待摊费用摊销,无形资产摊销,投资转移和处置

  4.投资石油和天然气勘探和开发

  5.其他
小规模纳税企业所得税调整及应纳税所得额的计算

  原“企业所得税暂行条例”规定企业所得税税率为33%,有两种优惠税率。对于年度应纳税所得额为人民币30,000元至10万元的人,税率为27%。对于应纳税所得额少于30,000元的人,税率为18%。特区和高新技术开发区高新技术企业的税率为15%。外国企业的税率为30%,地方所得税的税率为3%。新的所得税法规定法定税率为25%,与国内外企业相同。

  企业应付的所得税=当期应纳税所得额*适用税率

  应税所得=总收入 - 允许扣除的项目数量

  企业所得税税率是计算应纳税额的法定比率。根据中华人民共和国企业所得税暂行条例,中华人民共和国新的所得税法是> 2008年。将一般企业所得税税率定为25%。

  非居民企业在中国境内设立机关或者营业所的,应当对来自中国境内的来源所得收入和来自中国境外但与中国境内有实际联系的收入缴纳企业所得税。在中国境内设立的机关或机构。

  符合条件的小微利企业,减征20%的税率征收企业所得税。

  国家财政税收征收有关问题的小型营利性企业所得税优惠政策公告(财税[2011] 117号),通知明确,自2012年1月1日至2015年12月31日,年度应税收入低于6万元人民币(含6万元人民币)的小微利企业满意,减少其应纳税所得额的50%,按20%的减税率缴纳企业所得税。

  国家对需要重点支持的高新技术企业减免15%的企业所得税。

  台湾:台湾的企业所得税税率为25%。减税后,国内公司税率中位数为20%,而跨国公司则为18%。
小规模纳税企业所得税调整及应纳税所得额的计算

  应纳税所得额是企业所得税的计税依据,按照企业所得税法的规定,应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

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